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  • 赌徒“玩”虚开,这“把”输大了

  • 发布日期:2019-11-07 20:01:15 信息来源:互联网
  • 最近,湖北省仙桃市一个乡镇的前干部严明因涉嫌虚开巨额增值税发票被公安机关拘留。

    仙桃市位于湖北省中部和南部,林业不发达,出口无优势。然而,在这个地方,一家主要从事皮革制品和家具出口的企业正在迅速崛起。

    该公司名为jp公司,注册资本53万元,成立不到3年,年销售收入近3000万元,但年税负仅为1.21%,明显低于行业平均税负3%。这些异常引起了主管税务机关的风险分析师的注意。

    税务稽查员带着疑问来到jp公司。他面前是一个小工地上的简陋厂房,有几名员工和两套家具样品。这样一个“吝啬”的场景显然不符合公司的纳税申报单应该匹配的“大”规模。

    检查人员查看了它的账簿,发现它显示该公司购买木材,生产和销售家具,并有银行记录。“你公司的账目是真的吗?有假发票吗?”检查员问。

    jp公司负责人严某断然否认,并发誓公司一直在合规经营,没有任何违法行为。

    在仔细检查了太平绅士的账簿和文件后,检查员注意到一个细节:太平绅士每张银行收据上的印鉴非常清楚。然而,在实践中,由于银行工作人员每天都要在大量收据上盖章,所以很难每次都蘸邮票垫,而且通常邮票很浅而且模糊不清。“公司的银行收据上有清晰的印章。会不会是公司盖章,银行的流通是假的?”检查员在猜测。

    通过深入检查,检查人员发现jp的财务数据漏洞百出:购买量与采伐许可证不符,企业购买了43,157立方米的原木,而其能够提供的采伐许可证只有1,296立方米;产量与材料消耗不匹配。就改装而言,木柜、木桌、木椅等产品平均每件消耗1.484立方米原木,大大超过小家具的通常消耗量。输出与委托油漆加工合同不符。该公司没有油漆加工车间。委托油漆加工合同6份,共计17,400份,账簿显示公司成品29,000多件。

    经过对案件的全面分析,检查人员以多种方式进行了调查并获得了证据。

    视察员在视察了账簿上记录的六个采购目标后,得到的结果是,除了一人表明他向jp公司出售了少量木材外,其他五人否认他向jp公司出售了原木。在武汉调查期间,一家受委托的油漆加工企业还向检查人员出具了书面证词,称“从未承办过jp公司委托的油漆加工业务”。

    在对jp银行存款账户的调查取证过程中,检查人员发现,该公司每次收到汇款,都会立即转入严明或俞敏洪的个人账户,严明个人账户中的资金也流入俞敏洪的账户。俞敏洪是福建一家贸易公司的销售员,该公司与jp有买卖关系。

    获得的证据表明,jp公司以出口家具的名义虚开增值税专用发票。

    检查人员已经锁定了足够的证据,但此案的主要嫌疑人严明逃脱了。仙桃税务部门立即请求公安部门的协助,严明很快被列为逃犯。

    此后不久,警察在武汉地铁入口处逮捕了严明。同一天,仙桃市公安局对严明进行了刑事拘留。随后,jp股东魏和刘会计师相继被拘留。仙桃检察院发出了逮捕令。

    调查取证和公安讯问记录证实,严明曾经是仙桃市的一名乡镇干部。辞职后,他染上了赌瘾,欠下了高额赌债。因此,他找到了jp公司的财务总监牟伟,并同意牟伟提供场地、工厂和设备。严某以jp公司的名义向牟伟虚开发票,每月给牟伟2万元作为奖金。

    犯罪发生时,严伟以jp的名义向7家公司虚开了415张增值税专用发票,包括深圳的一家工贸公司和福州的一家商贸公司,金额分别为3172万元和539万元。严明等人通过个人账户获得了150万元的非法资金。

    一名检查人员总结处理此案的经验说,目前,虚开增值税发票的非法犯罪分子正在使用越来越多的秘密犯罪手段。税务人员应善于结合实际情况发现异常信息,发现异常后及时核实。在检查过程中,有时要跳出审计取证的局限,注意开阔视野,从细节中寻找漏洞,及时寻求公安检察部门的支持。本案是沿着从发现线索到发现并抓获主要嫌疑人的线索这一思路实现的。

    这篇文章发表在2019年9月17日的中国税务新闻b1版上

    我们的记者许魏星和记者陈芳路遥

    资料来源:中国税务总局

    编辑:张越(010) 6193078

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